貨幣資金屬于資產負債表上的資產類項目，它由三部分組成，庫存現金、銀行存款、其他貨幣資金。

庫存現金定義：簡單來說就是存放在單位保險柜里的錢。

庫存現金的管理：庫存現金由出納負債保管及結算。由會計負責監督。

說的具體點就是出納負責現金的收付并記錄現金日記賬并結出余額，每日下班時與保險柜里的現金進行核對，做到賬實相符。如果不符趕緊找原因。

會計負責監督出納，出納記得是現金日記賬，會計負責現金的總賬。總賬里有關于庫存現金這個科目收入、支出、余額。每月的月底會計至少和出納的現金日記賬的余額要核對，即賬賬相符。會計要不定期地核對出納保險柜里的現金和自己賬面現金是否相符。即賬實相符。

現金的用途：用來發工資、獎金、福利、支付個人的勞務費、出差人員差旅費、1000元以下的零星支出。其余款項的支付都得通過企業開設的銀行賬戶來支付。

銀行存款：企業成立后需要到金融機構開立基本存款賬戶，用來收付企業的貨款。一個單位只能開立一個基本賬戶，基本賬戶既可以收付款，也可以提取現金。企業還可以開立一般賬戶，一般賬戶可以有多個，但同一個金融機構只能開立一個一般戶。一般戶只能收付款，不能提取現金。

銀行存款的管理：銀行存款也是由出納負責與銀行業務的對接，企業發生銀行存款的收付業務，出納需要逐筆逐日地登記銀行存款日記賬，每日與銀行對賬單的余額進行核對，會計也是每月定期將總賬的銀行存款余額與出納銀行存款日記賬及銀行對賬單余額核對，做到賬實相符，賬證相符，賬賬相符。

銀行存款的用途：可用現金支付項目以外的所有業務的收付。

其他貨幣資金：包括：銀行匯票、銀行本票。隨著網絡的發達，現在這些結算方式企業都不怎么用了，所以這里就不贅述了。

貨幣資金項目有關的分錄怎么做？貨幣資金在資產負債表的左方，左方都是資產類的項目，資產類項目的特征就是，借方表示增加、貸方表示減少。舉例用現金發工資了，那么現金肯定是減少了，那肯定是貸方，根據公式：有借必有貸，還有個借方了，借方就是你這項支出對應的科目，借：管理費用/銷售費用/制造費用/生產成本。以此類推其他科目的做法。

報表是我們每月工作的成品：月底了又到了編報表的時刻了，我們資產負債表的左邊第一個項目，就是貨幣資金，那這個我們就把庫存現金、銀行存款、其他貨幣資金三個科目的余額相加填到貨幣資金這個項目下就可以了。