勞動節假期一結束，就進入5月份了，又到了一年一度的匯算清繳的截止月，還沒完成納稅申報的公司小伙伴，有沒有一種回到大學考試前夕臨時抱佛腳的感覺！

一、先看看匯算清繳未按時申報或申報時弄虛作假的風險

法人代表搭不了飛機和高鐵，會被限制出境，不能辦移民等；

法人代表申辦業務會被限制，比如銀行開戶，也貸不了款；

企業會被稅務局罰款，甚至是上門稽查；

企業會被列入“經營異常名錄”并被通過企業信用信息公示系統向社會公示；

企業今后在政府采購、工程招投標、國有土地出讓、授予榮譽稱號等方面會被限制；

企業合同簽訂、海關通關、企業外籍人員工作證件等事宜將無法實行；

企業會被評為d級納稅人，評分低于40分，會受到各部門的共計18項的聯合懲戒（較多，不在此羅列）；

甚至嚴重情況還會觸犯《刑法》，法人代表會受到《刑法》懲治。

二、匯算清繳其實就是一年到頭了算總賬

匯算清繳就是算總賬，是對上一年度全年預繳的稅款進行多退少補。

在每年的1-5月份企業法人應該就企業所得稅進行匯算清繳。

然后在稅務部門網站填寫納稅申報表，之后進行繳清或退稅操作就完事啦！

三、并非所有企業均需要進行企業所得稅年度匯算清繳

來，對號入座吧！

先來看出戲，有四個角色，a企業是“好學生”，b是“中等生”，c企業是“笨小孩”，還有政府大大

政府大大要收稅了：趕緊算好該交多少稅。

b企業：額......那個我數學不太好，記賬不太清楚，只能算出成本（或收入），怎么辦啊？

政府大大：哎，這樣吧，你如果只算出成本，就交總成本的10%的稅；如果只算出收入，那就交總收入的20%的稅吧。

c企業：我成本，收入都算不出來，記賬都不清楚，怎么辦？

政府大大：你也是小本經營不容易，就交一個固定數額吧，1萬，也不需要匯算清繳了。a企業你呢？

a企業：我數學好，我成本、收入的賬都記得非常清楚，我每季度都會自己算好之后交給你。

當然，a企業也是可以選擇b企業或c企業的繳稅方式的（固定比率），b企業也可以選擇c企業的繳稅方式，不過很少公司會這樣做。

關于這三種方式的利弊，請看下表：

利弊是否需要匯算清繳a企業方式不會多繳稅額，賬本還能看出公司的健康狀況，為以后的經營起到指導意義有較高的會計成本需要b企業方式雖然只能算出成本或者收入，不過比完全沒有參照，這種情況估算的固定比率更接近自己企業情況，逼真度較高有一定的會計成本需要c企業方式幾乎沒有會計成本根據行情和經驗估算的，是一筆“糊涂賬”，逼真度不高，多繳了還是少繳了不清楚（通常是多繳）不需要

另外合伙企業和個人獨資企業不具有法人資格，因此不繳企業所得稅，只需繳納個人所得稅，所以也不需要進行匯算清繳。

四、匯算清繳到底要怎么操作？

公司財會人員于每年1-5月份根據上一年度的會計賬本在稅務局網站進行相關表的填寫。

要是將會計記賬外包了（代理記賬），由代理記賬公司相應人員進行填寫。

另外還需要提供主管稅務機關要求貴公司提供的其它資料，比如營業執照，財務報表，固定資產盤點表等，不一而足，需要根據有關部門通知來準備。

faq:

1、企業是在年中開業，或者在年終結業，匯算清繳怎么算？

填申報表時，從開業當月1號開始至年底需要填寫。

舉個栗子：10月16號開業，匯算填表時從10月1號開始填。

終止營業之后60天內必須進行匯算清繳。

舉個栗子：5月16號結業，則7月15號之前需要完成匯算清繳。

2、企業所在地發生自然災害（如地震），嚴重影響到公司的匯算清繳怎么辦？

可以申請延期。

3、公司沒盈利，匯算清繳時可以不申報嗎？

不可以的，你不申報，主管稅務部門怎么知道你沒有盈利呢？

4、零申報企業，要進行企業所得稅匯算清繳嗎？

也是需要的，不過零申報是有時間限制的，一般不能連續超過六個月（超過六個月工商局會吊銷你的營業執照），不然稅務稽查部門就很容易注意到您的公司。

5、退稅是否加算利息？

會加算利息，政府會將你預繳多出的部分加上銀行同期存款利息返還。