日前，國家稅務總局發(fā)布簡化后的《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預繳納稅申報表（a類）》（以下簡稱新企業(yè)所得稅預繳申報表），以進一步減輕企業(yè)辦稅負擔，提高企業(yè)所得稅預繳申報表穩(wěn)定性，提升企業(yè)所得稅預繳申報便利化、智能化、個性化水平。

新企業(yè)所得稅預繳申報表采用了“分類填報”的設(shè)計思路，與原《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預繳納稅申報表（a類，2018年版）》（2020年修訂，以下簡稱原企業(yè)所得稅預繳申報表）相比，主要有五大變化。

變化一：附表數(shù)量減少為兩張

原企業(yè)所得稅預繳申報表的附表為四張，分別為《a201010免稅收入、減計收入、所得減免等優(yōu)惠明細表》、《a201020資產(chǎn)加速折舊、攤銷(扣除)優(yōu)惠明細表》、《a201030減免所得稅優(yōu)惠明細表》、《a202000企業(yè)所得稅匯總納稅分支機構(gòu)所得稅分配表》。

財務工作中，你是否遇到焦頭爛額不知如何解決的問題呢？

新企業(yè)所得稅預繳申報表的附表為兩張，分別為《a201020資產(chǎn)加速折舊、攤銷(扣除)優(yōu)惠明細表》、《a202000企業(yè)所得稅匯總納稅分支機構(gòu)所得稅分配表》。并減化了《a201020資產(chǎn)加速折舊、攤銷(扣除)優(yōu)惠明細表》的行次和填報方式。

變化二：主表刪除三個欄次增加二個欄次

新企業(yè)所得稅預繳申報表刪除了原企業(yè)所得稅預繳申報表的“預繳方式”、“企業(yè)類型”、“附報信息”這三個欄次。

增加兩個欄次：一是“附報事項”欄次，填報企業(yè)發(fā)生新冠肺炎疫情捐贈、扶貧捐贈等特定事項的情況；二是“實際繳納企業(yè)所得稅計算”欄次，填報民族自治地方企業(yè)計算地方分享的企業(yè)所得稅減征或免征情況。

變化三：采用分類填報方式

企業(yè)申報各類優(yōu)惠事項以及扶貧捐贈，新冠肺炎疫情捐贈，軟件、集成電路等特定事項時，應根據(jù)《企業(yè)所得稅申報事項目錄》中的事項名稱填報。《企業(yè)所得稅申報事項目錄》根據(jù)政策調(diào)整情況適時更新。

企業(yè)在填報主表和《a201020資產(chǎn)加速折舊、攤銷(扣除)優(yōu)惠明細表》時，可分類別查找具體事項進行填報。對于絕大部分企業(yè)，只需要填寫一張主表，并在主表上填寫相應的具體事項就可完成申報。

變化四：調(diào)整主表計算順序

原主表計算順序為先減“免稅收入、減計收入、所得減免等優(yōu)惠金額”（第6行），再減“資產(chǎn)加速折舊、攤銷（扣除）調(diào)減額”（第7行）。

新主表將第6行調(diào)整為“資產(chǎn)加速折舊、攤銷（扣除）調(diào)減額”，第7行調(diào)整為“免稅收入、減計收入、加計扣除”。

變化五：調(diào)整填報方式

新主表第7行“減：免稅收入、減計收入、加計扣除”、第8行“減：所得減免”、第13行“減：減免所得稅額”行次下面分別增加空白的明細行次，由企業(yè)根據(jù)《企業(yè)所得稅申報事項目錄》填寫優(yōu)惠事項或特定事項。

《a201020資產(chǎn)加速折舊、攤銷（扣除）優(yōu)惠明細表》第1行“加速折舊、攤銷”和第2行“一次性扣除”行次下面分別增加空白的明細行次，由企業(yè)根據(jù)《企業(yè)所得稅申報事項目錄》填寫優(yōu)惠事項。

最后需要提醒的是，實行按月預繳的查賬征收居民企業(yè)，2023年4月份預繳申報2023年3月份企業(yè)所得稅時要使用新報表；實行按季預繳的查賬征收居民企業(yè)，2023年4月份申報2023年第1季度企業(yè)所得稅時要使用新報表。