在廣州開公司除了要了解財務(wù)的一些相關(guān)知識以外，還要對稅務(wù)的相關(guān)知識有所了解。因為稅務(wù)申報是開公司的一個關(guān)鍵環(huán)節(jié)。一般情況下，新開的公司還要聘請會計做賬并幫助公司報稅，即便如此，公司經(jīng)營者也要對各種稅種做到心中有數(shù)。

我國按稅種的不同，設(shè)立了國家稅務(wù)局和地方稅務(wù)局，分別負(fù)責(zé)國稅和地稅的征收管理工作。下面分別對國稅和地稅應(yīng)繳哪些稅種進(jìn)行詳細(xì)介紹。2018年9月以后，統(tǒng)稱為稅務(wù)局，不再分國稅和地稅。

一、企業(yè)應(yīng)繳的稅種

企業(yè)繳納的稅費(fèi)，是中央政府收入的固定來源，歸中央所有。企業(yè)應(yīng)繳納的稅種如下：

1、增值稅

2、消費(fèi)稅

3、車輛購置稅

4、企業(yè)所得稅

5、個人所得稅。

6、燃油稅

7、出口產(chǎn)品退稅

8、進(jìn)口產(chǎn)品增值稅、消費(fèi)稅

9、鐵道部門、各銀行總行、各保險總公司集中繳納的增值稅、所得稅和城市維護(hù)建設(shè)稅。

10、地方和外資銀行及非銀行金融企業(yè)所得稅。

11、個體工商戶和集貿(mào)市場繳納的增值稅、消費(fèi)稅。

12、境內(nèi)的外商投資企業(yè)和外國企業(yè)繳納的增值稅、消費(fèi)稅、外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅。

13、證券交易稅(未開征前先征收在證券交易所交易的印花稅)。

14、中央稅、共享稅的滯納金、補(bǔ)稅、罰款。

15、中央企業(yè)所得稅；中央與地方所屬企、事業(yè)單位組成的聯(lián)營企業(yè)、股份制企業(yè)所得稅:2002年1月1日以后新辦理工商登記、領(lǐng)取許可證的企業(yè)、事業(yè)單位、社會團(tuán)體等組織繳納的企業(yè)所得稅。

16、中央明確由國家稅務(wù)局負(fù)責(zé)征收的其他有關(guān)稅費(fèi)。

17、個人所得稅(除去存款利息繳納的個人所得稅，其他都在地稅局繳納)。

18、土地增值稅

19、城鎮(zhèn)土地使用稅

20、契稅。

21、城市維護(hù)建設(shè)稅(除去已經(jīng)在國家稅務(wù)系統(tǒng)征收管理的部分)。

22、印花稅。

23、地方教育費(fèi)附加。

24、筵席稅

25、車船稅

26、房產(chǎn)稅

27、耕地占用稅

28、地方稅的滯納金、補(bǔ)稅、罰款收入

29、中央明確由地方稅務(wù)局負(fù)責(zé)征收的其他有關(guān)稅費(fèi)。

此外，增值稅、企業(yè)所得稅、個人所得稅為中央與地方共享稅，由國稅局征收的共享稅由國稅局直接劃入地方金庫。

二、企業(yè)常見稅種的稅額

公司需要繳納的常見稅種包括增值稅、所得稅、教育費(fèi)附加稅以及城市維護(hù)建設(shè)稅等。

1、增值稅

增值稅稅額是按“增值稅=銷售收入（不含稅銷售收入）*稅率”計算稅費(fèi)，各行業(yè)應(yīng)繳納的稅額如下。

增值稅分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，通常小規(guī)模納稅人為3個點(diǎn)，一般納稅人根據(jù)行業(yè)不一樣，稅率也相應(yīng)不同。

①服務(wù)業(yè)

服務(wù)業(yè)包括代理業(yè)、旅游業(yè)、飲食業(yè)、旅店業(yè)、倉儲業(yè)、租賃業(yè)、廣告業(yè)及其他服務(wù)業(yè)，其增值稅的稅率為5%。

②娛樂業(yè)

娛樂業(yè)包括歌廳、舞廳、卡拉ok歌舞廳、音樂茶座、臺球、高爾夫球、保齡球、游藝等行業(yè)，其增值稅的稅率為5%-10%。

③交通運(yùn)輸業(yè)

交通運(yùn)輸業(yè)包括陸路運(yùn)輸、水路運(yùn)榆、航空運(yùn)榆、管道運(yùn)輸、裝卸行業(yè)，其增值稅的稅率為10%。

④建筑業(yè)

筑業(yè)包括建筑、安裝、修繼，裝飾及其他工程作業(yè)等行業(yè)，其營稅的稅率為3%。

2、增值稅

增值稅也是按“增值稅=經(jīng)營收入×稅率”計算稅費(fèi)，各行業(yè)應(yīng)納的稅額如下:

①銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)、進(jìn)口貨物以及提供有形動產(chǎn)租賃服務(wù)的行業(yè)，其增值稅的稅率為17%。

②農(nóng)產(chǎn)品、音像制品、電子出版物、圖書、報紙、雜志等行業(yè)，其增值稅的稅率為13%。

③提供交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù)的行業(yè)，其增值稅的稅率為11%。

④提供現(xiàn)代服務(wù)業(yè)服務(wù)(有形動產(chǎn)租賃服務(wù)除外)的行業(yè)，其增值稅的稅率為6%。

⑤出口貨物等特殊業(yè)務(wù)的稅率，依據(jù)海關(guān)最新稅率為標(biāo)準(zhǔn)。

3、所得稅

所得稅是按“所得稅=應(yīng)納稅所得額×稅率”計算稅費(fèi):

①一般公司的所得稅稅率為25%，廣州市不提倡所得稅核定征收方式征收所得稅，一般以查賬征收為納稅標(biāo)準(zhǔn)。

②根據(jù)不周行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，符合條件的小型微利公司、國家重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)公司的所得稅稅率為10%-25%不等。

4、教育費(fèi)附加稅

教育費(fèi)附加稅按“教育費(fèi)附加稅=增值稅額ⅹ稅率”計算稅費(fèi)，其稅率均為3%。

5、城市維護(hù)建設(shè)稅

城市維護(hù)建設(shè)稅按“城市維護(hù)建設(shè)稅一增值稅額x稅率”計算稅費(fèi)，城區(qū)、郊區(qū)、農(nóng)村的稅率分別為7%、5%、1%。