結轉進項稅額與退稅差額怎么記賬

結轉進項稅額與退稅額的差額的分錄:

借:主營業務成本-出口銷售成本

貸:應交稅費-應交增值稅(進項稅額轉出)

出口退稅征退稅差額怎么入賬

出口退稅征退稅差額是增值稅稅率與出口退稅退稅率的差異,外貿企業出口退稅征退稅率之間的差額處理如下:

借:主營業務成本(或其他業務成本等)

貸零報稅:應交稅費-應交增值稅(進項稅額轉出)

出口貨物退稅,簡稱出口退稅,其基本含義是指對出口貨物退還其在國內生產和流通環節實際繳納的增、消費稅.出口貨物退稅制度,是一個國家稅收的重要組成部分.出口退稅主要是通過退還出口貨物的國內已納稅款來平零報稅衡國內產品的稅收負擔,使本國產品以不含稅成本進入國際市場,與國外產品在同等條件下進行競爭,從而增強競爭能力,擴大出口的創匯.那么接下來正穗財稅帶大家介紹‘【零報稅】解讀結轉進項稅額與退稅差額怎么記賬’不會的來看一下哦
結轉進項稅額與退稅差額怎么記賬不明白的一起跟小編看看吧！

進項稅和銷項稅每月要結轉嗎

1、應交增值稅的明細科目進項稅和銷項稅,每月不需要結轉.

、按照《財政部關于對增值稅會計處理有關.補充規定的通知》(財會字[1995]22號)的規定:

3、企業應在"應交稅金"科目下設置"未交增值稅"明細科目,核算一般納稅企業月終時轉入的應交未交增值稅額,轉入多交的增值稅也在本明細科目核算.

、在"應交稅金--應交增值稅"科目下增設"轉出未交增值稅"和"轉出多交增值稅"專欄,分別記錄一般納稅企業月終轉出未交或多交的增值稅.

、月份終了,企業應將當月發生的應交未交增值稅額自"應交稅金--應交增值稅"科目轉入"未交增值稅"明細科目,借記"應交稅金--應交增值稅(轉出未交增值稅)"科目,貸記"應交稅金--未交增值稅"科目.

6、將本月多交的增值稅自"應交稅金--應交增值稅"科目轉入"未交增值稅"明細科目,借記"應交稅金--未交增值稅"科目,貸記"應交稅金--應交增值稅(轉出多交增值稅)"科目.

、當月上交本月增值稅時,仍應借記"應交稅金--應交增值稅(已交稅金)"科目,貸記"銀行存款"科目.當月上交上月應交未交的增值稅,借記"應交稅金--未交增值稅"科目,貸記"銀行存款"科目.

8、"應交稅金--應交增值稅"科目的期末借方余額,反映尚未抵扣的增值稅."應交稅金--未交增值稅"科目的期末借方余額,反映多交的增值稅;貸方余額,反映未交的增值稅.