旅游業(yè)差額征稅結(jié)轉(zhuǎn)分錄怎么做

答:小規(guī)模納稅人差額征稅的會計核算 文件規(guī)定: 小規(guī)模納稅人提供應(yīng)稅服務(wù),對于允許從銷售額中扣除相關(guān)費(fèi)用的,按規(guī)定扣減銷售額而減少的應(yīng)交增值稅: 應(yīng)直接沖減"應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅"科目 ; 企業(yè)接受應(yīng)稅服務(wù)時,按規(guī)定允許扣減銷售額而減少的應(yīng)交增值稅.那么接下來正穗財稅來帶大家介紹‘【汕尾平湖代理記賬平臺】探討旅游業(yè)差額征稅結(jié)轉(zhuǎn)分錄怎么做’搞不懂的一塊兒看看
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分錄如下: 借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅[按實(shí)際支付或應(yīng)付的金額與上述增值稅額的差額] 主營業(yè)務(wù)成本[按實(shí)際支付或應(yīng)付的金額] 貸:銀行存款/應(yīng)付賬款 假設(shè)A公司屬小規(guī)模納稅人,含稅銷售額應(yīng)按3%進(jìn)行價稅分離. 1.取得旅游服務(wù)收入時的會計處理: 借:銀行存款&汕尾平湖代理記賬平臺nbsp;     &nbs汕尾平湖代理記賬平臺p;          貸:主營業(yè)務(wù)收入     應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅     2.支付B公司旅游服務(wù)分包款時的會計處理: 借:主營業(yè)務(wù)成本       應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅       貸:銀行存款       3.住宿費(fèi)、餐飲費(fèi)、交通費(fèi)、門票費(fèi)入賬時的會計處理: 借:主營業(yè)務(wù)成本                 應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅     貸:銀行存款

差額征稅怎么開票

答:、出口發(fā)票:合同、貿(mào)易方式、結(jié)算方式、外幣金額、匯率等可在備注中填寫,如果票面開具的是CIF價則在備注欄注明FOB價.

2、建筑服務(wù)發(fā)票:納稅人自行開具或者稅務(wù)機(jī)關(guān)代開增值稅發(fā)票時,應(yīng)在發(fā)票的備注欄注明建筑服務(wù)發(fā)生地縣(市、區(qū))名稱及項(xiàng)目名稱.

3、銷售不動產(chǎn)發(fā)票:納稅人自行開具或者稅務(wù)機(jī)關(guān)代開增值稅發(fā)票時,應(yīng)在發(fā)票"貨物或應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)名稱"欄填寫不動產(chǎn)名稱及房屋產(chǎn)權(quán)證書號碼(無房屋產(chǎn)權(quán)證書的可不填寫),"單位"欄填寫面積單位,備注欄注明不動產(chǎn)的詳細(xì)地址.

4、出租不動產(chǎn)發(fā)票:納稅人自行開具或者稅務(wù)機(jī)關(guān)代開增值稅發(fā)票時,應(yīng)在備注欄注明不動產(chǎn)的詳細(xì)地址.

、貨運(yùn)發(fā)票:應(yīng)將起運(yùn)地、到達(dá)地、車種車號以及運(yùn)輸貨物信息等內(nèi)容填寫在發(fā)票備注欄中,如內(nèi)容較多可另附清單.

6、單用途卡發(fā)票:銷售方與售卡方不是同一個納稅人的,銷售方在收到售卡方結(jié)算的銷售款時,應(yīng)向售卡方開具增值稅普通發(fā)票,并在備注欄注明"收到預(yù)付卡結(jié)算款",不得開具增值稅專用發(fā)票.