應交和實交的稅差怎么做分錄

答:應交增值稅和實繳增值稅有稅差,通常都是因為在含稅金額折算成不含稅金額時,除以稅率四舍五入造成的,盡管每次金額不足1分錢,但累計下來就會逐步增多.

根據尾差形成的原因,可以看出,需要將差額還原到營業收入科目.會計分錄如下:

這種情況一般應該這樣進行賬務處理:

如果是應交比實交多,實際是一種沖汕尾布吉代理記賬公司賬處理,則:

借:應交稅費-應交增值稅(銷項稅額)

貸:營業外收入-政府補貼收入

如果應交比實交少,則:

借:營業外支出

貸:應交稅費--應交增值稅(銷項稅額)

怎樣做應交稅金的會計分錄

根據《中華人民共和國稅收征管法》第十九條規定,納稅人按照有關法律、行政法規和國務院財、稅務主管部門的規定設置賬簿,進行核算.第六十條規定了未按規定設置賬簿的法律責任,"由稅務機關責令限期改正,可以處以二千元以下的罰款;情節嚴重的,處二千元以上汕尾布吉代理記賬公司一萬元以下的罰款."一般納稅人資格認定中有"會計核算健全"的要求,"會計核算健全"包含了按規定設置帳、編制報表的要求,如果不設置"未交增值稅"科目存在稅收法律風險.我們那么接下來‘【汕尾布吉代理記賬公司】論述?應交和實交的稅差怎么做分錄’搞不懂的一塊兒看看
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月末還應當編制如下會計分錄:

月份終了,企業應將當月發生的應交未交增值稅額自"應交增值稅"轉入"未交增值稅",這樣"應交增值稅"明細賬不出現貸方余額.

會汕尾布吉代理記賬公司計分錄為:

借:應交稅金-應交增值稅(轉出未交增值稅)

貸:應交稅金-未交增值稅

次月15日前申報繳納時

借:應交稅金-未交增值稅

貸:銀行存款

上文就是應交和實交的稅差怎么做分錄,其實應交增值稅和實繳增值稅有稅差,通常都是因為在計算時四舍五入造成的,雖然金額不大,但是出于謹慎性還是要做好調整處理.還有疑問的,可以點擊窗口咨詢在線老師答疑!

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